Kontrola zarządcza realizowana jest w przedszkolu zgodnie z Ustawą z dnia 27 sierpnia 2009 roku. Przepisy wprowadzające Ustawę o finansach publicznych (Dz.U. z dnia 24 września 2009r.) stanowi ogół podejmowanych przez przedszkola dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy (Zarządzenie Dyrektora Przedszkola Nr 64 z dnia 04.01.2010r.).
- I.USTALENIA OGÓLNE ORGANIZACYJNE
- Przedszkole Publiczne nr 37 „ELEMELEK”
45-409 Opole
ul. Jesionowa 8
Regon NR 532325902
- Statut ustanowiono na podstawie uchwały nr XIV/62/02 Rady Miasta Opola z dnia 29 sierpnia 2002r. z późniejszymi zamianami (nowelizacja 07.10.2016r.)
- Obszary i zagadnienia kontrolne /baza organizacyjno-prawna, rachunkowość, gospodarka finansowo-majątkowa, zamówienia publiczne, fundusz wynagrodzeń, dyscyplina pracy, zakładowy fundusz świadczeń socjalnych, ochrona przed zagrożeniem/.
USTALENIA:
Na podstawie Regulaminów Pracy i Wynagradzania zbadano zgodność organizacji pracy i wynagradzania w PP-37.
W zakresie funduszu wynagrodzeń kontrola obejmowała całokształt zagadnień związanych z zatrudnieniem i płacami
* dokumentacji kadrowej
* dokumentacji płacowej
* zgodność wypłat wynagrodzeń z dokumentacją źródłową
* dyscypliny zamówień publicznych
* przestrzegania ustawy o ochronie danych osobowych
* zabezpieczenia informatyki kadrowej (dostęp do sprzętu, kadry, archiwizacja danych, zabezpieczenie nośników)
* formalną i techniczną ochronę dokumentacji kadrowej i płacowej.
Zakres kontroli opierał się o wymogi zawarte w instrukcji obiegu dokumentów i wynika z postanowień ustawy o rachunkowości.
ZAKŁADOWY FUNDUSZ PŁAC
- dokumentacja kadrowa prowadzona jest na bieżąco
- ilość pracowników zatrudnionych oraz ich wynagrodzenie mieści się w limicie zatrudnienia osobowego funduszu płac zatwierdzonego przez jednostkę nadrzędną.
ZAKŁADOWY FUNDUSZ ŚWIADCZEŃ SOCJALNYCH
- w wyniku weryfikacji poszczególnych podań pracowników nie stwierdzono nieprawidłowości przy ustalaniu zasad przyznawania świadczeń (kryteria oparte o sytuację materialną)
- rozliczanie funduszu i obsługa finansowa prawidłowa
- zgodność regulaminów z ustawą i aktualnymi wymogami
- wszelkie zmiany dokumentowane są prawidłowo
- ochrona danych osobowych zgodnie z obowiązującym regulaminem o ochronie danych osobowych.
GOSPODARKA PIENIĘŻNA I RACHUNKOWOŚĆ
- na podstawie wybranych raportów kasowych dokonano analizy i sprawdzono chronologię zapisów przychodów i rozchodów kasowych oraz saldo końcowe raportu w stosunku do ustalonego dziennego pogotowia kasowego w okresie miesięcznym
- księgowość prowadzona jest zgodnie z obowiązującymi przepisami i przyjętymi zasadami
- wszystkie operacje zostały poprawnie zarachowane
- sprawozdania pod względem treści i formy są zgodne z przepisami
- dokonano analizy i sprawdzono zgodność sald na -
rachunku podstawowym środków budżetowych
rachunkach pomocniczych:
a) dochody własne
b) depozyt
c) ZFŚS
z prowadzoną ewidencją księgową (wyciągi bankowe)
- wszystkie operacje zostały rozpoczęte i zaksięgowane w danym terminie
- wydatki i potrącenia są niezwłocznie ewidencjonowane
- zebrane pieniądze są niezwłocznie wpłacane do banku.
KSIĘGOWOŚĆ I SPRAWOZDAWCZOŚĆ BUDŻETOWA I MAJĄTKOWA
- zdarzenia gospodarcze ujmowane są w ewidencji księgowej na bieżąco i odzwierciedlają jasno sytuację majątkową i finansową
- wszystkie składniki majątkowe zostały zewidencjonowane zgodnie z regulaminem i przepisami finansowymi
- wydatkowanie środków odbywa się zgodnie z planem budżetowym
- prawidłowo i planowo zabezpieczane są potrzeby w stosunku do możliwości finansowych
- prowadzona jest prawidłowa gospodarka materiałowa
- wydatki realizowane są zgodnie z zaplanowanymi kwotami w rozbiciu na poszczególne paragrafy.
DYSCYPLINA PRACY
- kontrola zapisów w dziennikach przedszkolnych i innych dokumentach potwierdzających realizację zajęć dydaktyczno-wychowawczych (nie wykazała nieprawidłowości)
- kontrola czasu rozpoczynania i kończenia pracy oraz wpisów do list obecności – bez zaleceń, listy są podpisywane przez pracowników codziennie i na bieżąco.
OCHRONA PRZED ZAGROŻENIEM
- sprawdzono aktualne instrukcje (zasady postępowania na wypadek pożaru, skażenia bądź zalania)
- sprawdzono zabezpieczenie P.Poż. z inspektorem BHP – aktualne instrukcje i plany sytuacyjne (znajdują się na korytarzach przedszkola).
INWENTARYZACJA NALEŻNOŚCI I ZOBOWIĄZAŃ Z KONTRAHENTAMI
- nie wykryto nieprawidłowości w ściąganiu należności i zaciąganiu zobowiązań.
*
W Przedszkolu Publicznym nr 37 w Opolu obowiązuje Zakładowy Plan Kont spełniający wymogi prawa.
Wprowadzono Aneks do Zakładowego Planu Kont – Zarządzenie Dyrektora nr 94/2012 z dnia 29.06.2012r.
*
W PP-37 obowiązuje „Instrukcja obiegu i kontroli dokumentów księgowych” wprowadzona zarządzeniem Dyrektora PP-37 w Opolu nr 78/01/2011 oraz „Instrukcja w sprawie zasad i trybu przeprowadzania inwentaryzacji” w PP-37 (Ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości – tekst jednolity Dz. U. z 2009r. nr 152, poz. 1223).
*
Wymienione powyżej instrukcje weszły w życie z dniem 01.02.2011r.. Równocześnie tracą moc obowiązujące dotychczas instrukcje: instrukcja obiegu dokumentów i instrukcja w sprawie zasad i trybu przeprowadzania inwentaryzacji w Przedszkolu Publicznym Nr 37 w Opolu.
*
Funkcjonowanie kontroli wewnętrznej odbywa się na podstawie Regulaminu Kontroli Zarządczej /Załącznik Nr 64 do Zarządzenia Dyrektora Przedszkola Publicznego Nr 37 w Opolu z dn. 04.01.2010r./.
W przedszkolu funkcjonują mechanizmy kontroli zarządczej w postaci regulaminów, instrukcji i procedur – należą do nich:
- Kodeks etyki pracowników
- Regulamin kontroli wewnętrznej
- Regulamin kontroli dowodów księgowych
- Instrukcja inwentaryzacyjna
- Instrukcja kasowa
*
Pracownicy mają zapewniony dostęp do informacji niezbędnych do wykonywania przez nich obowiązków.
*
- Raz w roku dokonuje się identyfikacji ryzyka w odniesieniu do celów i zadań realizowanych przez przedszkole.
- Zidentyfikowane ryzyko poddane jest analizie mającej na celu określenie prawdopodobieństwa wystąpienia danego ryzyka i możliwych jego skutków.
- Podejmowane są działania mające na celu zmniejszenie danego ryzyka do akceptowanego poziomu.
*
System kontroli zarządczej podlega bieżącemu monitorowaniu i ocenie. Podejmowane są działania dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy.
Zapewnia:
- zgodność działania z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi
- skuteczność i efektywność działania
- wiarygodność sprawozdań
- ochronę zasobów
- przestrzeganie i promowanie zasad etycznego postępowania
- efektywność i skuteczność przepływu informacji
- zarządzanie ryzykiem.
Na bieżąco dokonywany jest monitoring realizacji celów i zadań, dokonywana jest kontrola wewnętrzna i zewnętrzna oraz audyty.
DYREKTOR PRZEDSZKOLA
Mgr Marlena Mackiewicz
Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 02 grudnia 2010r. /poz. 1581/
Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej
Dyrektora Przedszkola Publicznego nr 37 „Elemelek” w Opolu
za rok 2016
Jako osoba odpowiedzialna za zapewnienie funkcjonowania adekwatnej, skutecznej i efektywnej kontroli zarządczej, tj. działań podejmowanych dla zapewnienia realizacji celów i zadań w sposób zgodny z prawem, efektywny, oszczędny i terminowy, a w szczególności dla zapewnienia:
- zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi,
- skuteczności i efektywności działania ,
- wiarygodności sprawozdań,
- ochrony zasobów,
- przestrzegania i promowania zasad etycznego postępowania,
- efektywności i skuteczności przepływu informacji,
- zarządzanie ryzykiem,
Oświadczam, że w kierowanej przeze mnie jednostce sektora finansów publicznych:
Przedszkole Publiczne Nr 37 „Elemelek” w Opolu, przy ul. Jesionowej 8,
w wystarczającym stopniu funkcjonowała adekwatna, skuteczna i efektywna kontrola zarządcza.
Niniejsze oświadczenie opiera się na mojej ocenie i informacjach dostępnych w czasie sporządzania niniejszego oświadczenia pochodzących z:
- monitoringu realizacji celów i zadań,
- kontroli wewnętrznych,
- kontroli zewnętrznych.
Jednocześnie oświadczam, że nie są mi znane inne fakty lub okoliczności, które mogłyby wpłynąć na treść niniejszego oświadczenia.
mgr Marlena Mackiewicz
/podpis Dyrektor PP-37/